全体地図・・・確定申告の正体を1枚でつかむ

はじめに・・・なぜ計算ではなく「地図」から始めるのか

この講座は、計算のやり方からも、書類の書き方からも始めません。
地図から始めます。

山で遭難する原因のほとんどは、道の険しさではなく「現在地がわからなくなること」だそうです。
確定申告もまったく同じ。
つまずく人の多くは、計算ができないのではなく、いま自分がどの書類の、どの箱の話をしているのかを見失っています。

逆に言えば、地図さえ頭に入れば、迷子の8割は起きません。
今日はその地図を、3枚に分けてお渡しします。

講義1：確定申告の正体（地図の前提）

確定申告とは、1月1日から12月31日までの1年間の所得を自分で集計し、税金の額を確定させて国へ報告する手続きです。

覚えておく前提は3つだけ。

1. 課税されるのは「収入」ではなく「所得」・・・所得＝収入から経費を引いた残り。売上1,000万円でも経費900万円なら、所得は100万円
2. 所得は種類ごとに"別々の箱"で計算する・・・給与は給与の箱、家賃は不動産の箱。箱ごとに計算ルールが違う
3. 最後に箱の中身を1枚の紙に合流させる・・・その合流地点が「第一表」

この3つが、これから見るすべての地図の土台になります。

講義2：所得は10種類の箱（1枚目の地図）

税金の世界には、所得の箱が10個あります。
全部覚える必要はありません。「10個あるんだな」と眺めるだけで大丈夫です。

1. 利子所得・・・預金の利息など。ほとんど天引きで完結
2. 配当所得・・・株の配当金
3. 不動産所得・・・アパートや駐車場の賃料
4. 事業所得・・・本業として営む商売のもうけ
5. 給与所得・・・勤め先からの給料・ボーナス
6. 退職所得・・・退職金
7. 山林所得・・・山の木を売ったとき。出番はまれ
8. 譲渡所得・・・モノを売った利益。株・不動産の売却はここ
9. 一時所得・・・懸賞金、保険の一時金など
10. 雑所得・・・どの箱にも入らないもの。副業・年金・暗号資産など

この講座でよく登場するのは、3・4・5・8と、2・10の6つ。
自分の収入がどの箱に入るかの仕分け方は、次の第1回でじっくりやります。

講義3：書類の相関図（2枚目の地図・この回の心臓部）

確定申告の書類は多く見えますが、役割で並べると1本の川になります。

各書類の役割は、ひとことずつで十分です。

• 青色申告決算書／収支内訳書・・・事業・家賃の収支の詳細。第一表に載せる数字の裏付け
• 第一表・・・すべての所得が合流し、税額が決まる本体
• 第二表・・・第一表の内訳と明細を書く相棒
• 第三表・・・分離課税（株や土地建物の売却など、ほかと分けて税率をかける所得）専用の別館
• 第四表・・・赤字が残った年だけ登場し、翌年へ損失を運ぶ記録係

「別館（第三表）がある」「赤字の年だけ第四表が出てくる」。
この2つを知っているだけで、初見の書類に出会ったときの動揺がまるで違います。

講義4：4つの登山口、それぞれの持ち物（3枚目の地図)

同じ山でも、登山口によって持ち物が変わります。

自分の行にマーカーを引いてください。
この講座の残りの回は、その持ち物の使い方を1つずつ覚えていく構成です。